教育系统后续审计实施办法

责任单位、责任人、行政权力行使依据

一、责任单位

教育局审计股

二、责任人

审计组组长、审计组成员、审计部门负责人、主管审计工作的副局长

三、行政权力行使依据

(一）《中华人民共和国教育法》

(二）《中华人民共和国审计法》

(三)《审计署关于内部审计工作的规定》

(四)教育部第17号令《教育系统内部审计工作规定》

(五)《内部审计基本准则》

(六）《内部审计具体准则第8号——后续审计》

(七）《湖南省教育系统内部审计工作实施办法》

运行范围、基本程序

四、运行范围：教育系统

五、基本程序

(一)被审单位接到审计报告三个月内应对审计报告中提出的问题、建议及整改情况等作出书面回复。

(二）内部审计机构应认真研究,客观分析审计回复，如确定实施后续审计，应制定后续审计计划，编制审计方案，经主管领导同意后实施。

(三)编制后续审计方案应考虑以下基本因素：

1.审计决定和建议的重要性；

2.纠正措施的复杂性；

3.落实纠正措施所需要的期限；

4.被审计单位的业务安排和时间要求；

5.纠正措施失败可能产生的风险和影响。

(四）内部审计机构应在实施后续审计3日前向被审计单位下达审计通知书。

(五)审计人员根据后续审计方案，运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，编制审计工作底稿。

(六)审计人员实施后续审计后，应归集审计工作底稿，及时与被审计单位进行审计结果沟通。被审计单位如对审计结果持有异议，审计项目负责人及相关审计人员应进行研究和核实。

(七)审计项目负责人编制后续审计报告，经主管领导同意后，出具后续审计报告。

监督检查、责任追究、廉政风险点、防范措施

六、监督检查

(一)建立完善的三级复核。先由审计组出具审计报告，再由审计机构复核，最后由分管审计工作的领导审批。

(二)股室内部对执行情况进行经常性的自检自查。

七、责任追究

(一)过错责任内容

审计人员在审计过程中，有下列过错情形之一的，必须追究责任：

1.违反法定程序做出决定的；

2.不按法定期限办理的；

3.滥用职权、玩忽职守的；

4.利用职务之便，索取或者收受他人财物的；

5.其他过错行为的。

(二)责任主体认定

审计人员在审计过程中，故意违规、违法审计或者因过失造成严重后果的，按下列条款确定责任：

1、承办人故意违规、违法的，由承办人承担责任。

2、两人以上共同行使职权造成过错的，主办人承担主要责任，协办人承担次要责任，共同主办共同承担全部责任。

3、股内集体讨论决定的行为出现过错的，股长为责任人。

4、行政行为经有关领导批准出现过错的，应追究批准人的领导责任。

(三)追究形式

1、股以下(含股级)有关责任人违反本规定，情节较轻的，由局机关纪检监察机构责令改正，进行诫勉谈话或给予通报批评;情节较重的，依法给予相应处分，并调离现有工作岗位，一年内不得从事与该岗位性质相同或相近的工作。

2、上述责任人违反制度规定，构成犯罪的，移交司法机关处理。

八、廉政风险点

在审计过程中，受外界干扰，收受被审计单位贿赂，隐瞒存在的问题，徇私舞弊，不能如期完成审计任务。

九、防范措施

(一)建立公开、公平、公正、透明的审计程序，接受学校和社会的监督。

(二）明确责任范围。

    (三)审计人员不断加强学习，提高知识水平和业务水平。